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中小企業財務管理問題與對策

 論文欄目:企業財務論文     更新時間:2019/6/21 8:26:39   

摘要:中小企業是國家經濟的重要組成部分,它在我國經濟發展中具有極為重要的地位,為經濟發展也做出了重要貢獻。本文基于我國中小企業財務管理的特點,分析其在財務管理方面存在的問題,提出解決中小企業財務管理問題的對策,以加強中小企業內部控制,強化自身的財務管理力度,提高企業競爭力,促進中小企業的健康快速發展。

關鍵詞:中小企業;財務管理;內部控制

1我國中小企業財務管理的現狀

1.1中小企業的界定標準

我國關于中小企業的規定從改革開放以來經歷了幾次變革,最新的規定標準是2011年根據工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合下發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》,規定了不同行業中小企業的劃分標準。總體來看,我國的中小企業主要是根據營業額、總資產和從業人數來綜合確定的,當然不同行業標準不同。比如《通知》中規定,工業企業的劃分標準為:從業人員1000人以下或營業收入4億元以下的為中小微型企業。其中,從業人員300人及以上,且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上,且營業收入300萬元及以上的為小型企業。其他行業劃型標準在此不一一列舉。財政部會計司有關負責人在答記者問中曾提出:小企業是社會就業的主要承擔者,是國家稅收的重要提供者,是“大眾創業、萬眾創新”的新引擎,越來越成為國民經濟的重要支柱和經濟持續穩定增長的堅實基礎。根據國家統計局數據顯示,2015年,中國企業法人單位數為12593254家,其中國有控股企業法人單位為291263家。2016年末,全國規模以上中小工業企業37.0萬戶,比2015年末增加0.5萬戶企業。其中,中型企業5.4萬戶,占中小企業戶數的14.6%;小型企業31.6萬戶,占中小企業戶數的85.4%。

1.2中小企業現狀及財務管理的特點

以民營企業為例,目前我國每年新生15萬家民營企業,消亡10萬家,有60%的民營企業在5年內破產,有85%的在10年內倒閉,平均壽命只有2.9年。究其原因主要是企業財務管理不善造成,也是中小企業財務管理的特點。一是中小企業本身規模有限,企業為了自身目前的生存和發展,大部分精力都只能放在解決眼前的問題上,無法制定長期明確的戰略目標。二是由于中小企業的投資主體多為個人或者是家族人員,獲取資金的渠道有限,幾乎沒有也不考慮外部融資,不能發揮財務杠桿作用。三是中小企業的管理權和決策權往往高度集中,缺乏制度化和規范化的財務管理模式。

2中小企業財務管理存在的問題

2.1管理者對財務管理認識程度不足

管理者獨斷專行,容易存在“一言堂”的狀態。正如前文所述,我國大多數中小企業的治理模式都是經營權和所有權高度集中,企業的經營者就是企業的所有者,這就使得企業的經營決策都由所有者一人決定,缺乏有效的監督。經營者沒有約束,存在“一言堂”的狀態,使得即使有能力進行財務管理的相關人員得不到支持,無法把財務管理工作推行下去。

2.2融資渠道有限,存在資金短缺

筆者通過多年的工作經驗以及各大商業銀行接觸溝通,了解到大多數商業銀行對中小企業的貸款還是持謹慎態度,都是需要有擔保才發放貸款,包括人的擔保和物的擔保。在人的擔保方面,中小企業結構上一般是獨立的公司,不存在有關聯的集團公司,取得不了更大的集團公司為其擔保;而物的擔保方面,幾乎所有的商業銀行都要求中小企業以自有的土地或者房產進行抵押,而這兩項資產恰恰是大多數中小企業也所欠缺的;兩方面的欠缺,以上造成中小企業無法通過取得銀行貸款來緩解資金壓力。那么中小企業要么接受利率較高的社會融資,要么就是內源性融資。所以中小企業融資渠道窄,當有較好的投資機會出現時,若不能解決資金問題,也很難把握住投資機會。

2.3內部控制制度缺失,財務控制薄弱

中小企業大多的組織架構設置簡單,不能很好的發揮內部控制作用;抑或是有些規模的中型企業雖然設置了內部控制制度,但由于人情世故或經營內部環境限制,這些內控制度如同虛設,財務人員綜合素質低下,不能有效發揮財務控制作用。

2.4組織機構設置和內部管理職責不合理

由于中小企業盈利不多,為了節約成本,有些能不設置的機構完全省去,或者一個部門擔任多個部門的工作。而一些應設的組織架構僅僅是適應外部檢查的需要,并不能發揮實效作用。比如,一些小型企業,不聘用專業的會計人員,也不設置財務部門,財務人員由社會上的中介機構代理或者是家族內人員擔任。財務機構僅僅發揮會計核算的基本功能,不能發揮財務管理作用。

3中小企業財務管理的對策

3.1提高管理者對財務管理的重視程度

中小企業的財務管理能否進行順利,很大程度上取決于公司管理者或者說老板的支持。那么管理者對財務管理的重視程度和支持力度就顯得非常關鍵,可以嘗試采取以下途徑來進行。一是加強宣傳工作。從輿論上對企業的管理者進行灌輸企業財務管理的重要性,潛移默化地讓管理者重視財務管理工作。二是加強對管理者的培訓。有了輿論烘托,為了減輕中小企業的負擔,政府機構可以探索一些對中小企業的管理者進行免費和收費相結合形式的培訓,提高中小企業管理者的企業管理能力。3.1.1提升企業資金管理水平,提升運營資金使用效率對于中小企業而言,為解決資金短板,融資難問題,可以從內部提升企業資金管理水平,提升運營資金使用效率。一方面加強應收賬款回收的管理力度,減少壞賬準備的發生;另一方面加強與供應商的合作,盡可能與供應商達成良好的合作關系,能以較低的成本或者較長的付款期為自己節省資金。這就要求企業把現有的現金做好收支統籌,規劃現金收支計劃。3.1.2提升其自身資信水平中小企業應重視自身資信水平,尤其是在歸還貸款和增加抵押資產等方面。我國在2017年修訂版的《中小企業促進法》中針對中小企業的融資促進方面,制定了多條措施來改善中小企業的資金短缺問題,可以作為中小企業融資的政策支持。同時中小企業也要加強與各個銀行的溝通,對已取得的貸款做好管理,積極接受銀行對企業財務實施的監管和監測分析,以期獲得銀企間的長期合作關系,可以為企業爭取長期有效的銀行貸款打下基礎。此外,中小企業還可以積極尋找其他渠道來獲得資金來源,例如通過融資租賃方式等。

3.2制定適合中小企業自身特點的財務管理制度

3.2.1設置合理的公司治理結構在節約成本的前提下設置必要的監督機構,或者設置某個人擔任監督職能。由于中小企業成分的復雜性,不能照搬固有成功大型企業的經驗,而應該因時制宜地制定適合中小企業自身特點的治理結構,其宗旨是:以產權明晰為基礎,合理調整企業內部的責、權、利配置,最大限度地發揮各種資源的能力。3.2.2保障內部控制的有效實施“十三五”期間會計改革也提出了內部控制的建設與實施,研究制定《小企業內部控制規范》。有了規范性文件對中小企業的內控制度的建立和實施就有了強有力的依據,那么這就要求中小企業建立與本企業適應的財務內控制度并使之得到有效實施。

3.3提高財務人員的綜合素質

3.3.1道德素質每一行業人員都有一系列的職業道德和行業規范,財務人員亦是如此。財務部門是每個企業重要部門之一,關系著公司資金的直接關口,所以財務人員的道德素質決定了公司資金的直接安全。那么財務工作人員除了基本的職業道德素質外,還應把職業道德原則和規范逐步轉化為自身的品質,并將這種品質上升為自己的行為習慣,使之貫穿于工作乃至生活中。3.3.2業務能力國家財政部從2017年取消了會計從業資格的考試,并不意味著對會計人員的入門門檻降低,相反是對入行門檻的提高,也是對財務人員專業能力要求的提高。那么就要加強財務管理人員專業知識培訓,可以通過自我學習或者是單位組織培訓、和同行業其他企業學習交流等多種方式,來提升財務人員的業務能力。3.3.3財務人員逐步實現業財融合2016年6月22日,財政部發布了《管理會計基本指引》,財務人員已從過去的財務會計往管理會計方向轉變。一是思維轉變。財務人員要意識到財務工作是為企業的其他各個部門服務的,要求財務人員除了具有基本的業務知識外,了解自身企業業務的各個環節,實現業財融合,使其在管理過程中能夠更好地進行管理。二是提高溝通能力。業財融合在我國的管理會計指引中得到了體現,應該是業務、財務和信息化相融合。這要求財務人員要多視角、重判斷、精算計、巧溝通。精通業務的同時要學會和企業內外部人員進行良好有效的溝通。三是眼光放遠。一個公司的利潤的來源主要依靠業務部門,作為財務部門為了實現公司利潤的最大化,要不斷從業務和財務綜合的視角來考慮問題,不僅考慮公司內部環境,也要放眼市場,以全局的眼光看待企業的經營發展。

參考文獻

[1]楚繼偉.私營中小企業財務管理問題探析[J].財會通訊,2016(8).

[2]張麗娟.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].財經問題研究,2014(11).

[3]孔韜.中小民營企業加強財務管理的對策[J].財務與會計,2013(9).

作者:安懷玲 單位:新疆科技職業技術學院

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